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公司收到政府的财政补贴要不要缴税？老板说，为了取得这个财政补贴，公司投入了很多项目成本费用，这个补贴就是对公司的补偿，不用缴税。到底要不要缴税，要看财政补贴的文件、财政补贴的性质、与财政补贴相关的业务等等。
财政补贴是否需要缴纳增值税？
财政补贴是政府为了实现某种特定的经济目标，对企业或个人提供货币性资产或非货币性资产的奖励，收到财政补贴是否产生增值税的应税行为，作为判断是否缴纳增值税的重要依据。《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第3号）：“按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。”网上很多专家使用这个文件，告知老板收到的财政补贴不需要缴纳增值税，这样的专家就误人子弟，为公司埋雷埋风险。
《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）：“七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。”从这个政策来看创业项目，有的财政补贴还是需要缴纳增值税的，该政策是从2020年施行，前期已经收到的财政补贴，继续按照不缴纳增值税处理。
比如政府部门对新能源车企的补贴，一般根据销售数量或者销售金额补贴，该财政补贴属于与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。但是新的政策是从2020年1月1日起施行，如果是2019年及以前年度取得的新能源车的销售补贴，就不要缴纳增值税。
财政补贴是否缴纳企业所得税？
可以不缴纳企业所得税，但是需要符合特定的条件：有文件、有办法、单独核算。《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）：
“企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。”
如果不符合上述条件的财政补贴计入当年应纳税所得额，缴纳企业所得税。财务核算的处理，与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助权责发生制怎么算收入和费用， 应当计入营业外收支。
财政补贴确认收入的时间？
关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题，企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。
比如新能源车企，根据2022年12月份的销售额和政府补贴政策的规定，将会在2023年1月份收到500万元的补贴，那么新能源车企需要将该500万元计入12月份的收入，计算缴纳增值税和2022年的企业所得税。
账务处理，按照会计准则区分“与资产相关的政府补助”、“与收益相关的政府补助”权责发生制怎么算收入和费用，在确认收入的时间上存在稅会差异。
财政补贴要不要缴税？需要缴纳哪些税费？需要在什么时候缴税？都是由企业业务性质和补贴性质决定。针对具体的财政补贴欢迎交流、评论。
